✨ 3줄 요약
- 간이과세: 연 매출 1억400만 이하 사업자 — 부가세 부담 1/5~1/10. 자영업·소상공인 대부분 해당
- 신고: 매년 1월·7월 부가세 신고. 일반과세는 4번(분기별)
- 2026 한도 상향: 4,800만 → 1억400만 (대폭 완화)
“사업자등록 했는데 부가세가 너무 복잡해요. 간이과세가 뭐고 일반과세는 뭐예요?” — 받고가 소상공인·1인 사업자에게 가장 헷갈리는 부가세 종류·신고 정리.
💰 간이과세 vs 일반과세 — 한 표로
| 항목 | 간이과세자 | 일반과세자 |
|---|---|---|
| 매출 한도 | 연 1억400만 이하 | 제한 없음 |
| 세율 | 1.5~4% (업종별) | 10% |
| 신고 횟수 | 연 1회 (1월) | 연 2회 (1월·7월) |
| 매입세액 공제 | 매입 가격 × 업종 부가율 (적음) | 전액 공제 가능 |
| 세금계산서 발행 | 매출 4,800만 이상만 | 의무 |
| 부가세 환급 | 없음 (간이는 환급 X) | 매입세액 큰 경우 환급 |
💡 2026년 한도 대폭 상향: 기존 4,800만 → 1억400만으로 완화. 더 많은 소상공인이 간이과세 혜택.
🎯 어느 게 본인에게 유리?
매출·매입 구조에 따라 갈림.
간이과세 유리:
- 매출 1억400만 이하
- 매입(원가·재료비) 적음 — 음식점·이미용·1인 서비스업
- 거래처가 일반 소비자 (B2C)
- 세금계산서 안 받아도 OK
일반과세 유리:
- 매출 1억400만 초과 예상
- 매입 비중 큼 — 도소매·제조업
- 거래처가 사업자 (B2B) — 세금계산서 의무
- 창업 초기 매입세액 큼 (장비·인테리어 환급 가능)
💵 업종별 간이과세 세율 (부가가치율)
간이과세 세율은 업종별로 다른 부가가치율 × 10% = 실제 세율.
- 전기·가스·증기·수도: 5% → 실효 0.5%
- 소매업·음식점업: 15% → 실효 1.5%
- 제조업·농임어업: 20% → 실효 2%
- 건설업·운수업·통신업: 25% → 실효 2.5%
- 부동산임대·기타 서비스: 30% → 실효 3%
- 부동산매매·금융보험: 40% → 실효 4%
예시: 음식점 매출 7,000만 → 간이 1.5% = 105만 부가세. 일반과세였다면 700만 (단 매입세액 공제 후).
📝 부가세 신고 — 1월·7월
간이과세 — 연 1회 (1월 25일까지)
- 전년 7월 ~ 당년 6월 매출 합산
- 홈택스 또는 세무사 신고
- 매출액 × 부가가치율 × 10% = 납부세액
일반과세 — 연 2회 (1월 25일·7월 25일)
- 상반기 (1~6월) → 7월 25일까지 신고
- 하반기 (7~12월) → 다음해 1월 25일까지 신고
- 매출세액 − 매입세액 = 납부세액
- 매입 큰 분기엔 환급도 가능
🆘 매출 1억400만 초과 시 — 자동 일반과세 전환
간이과세자가 매출 한도 초과하면 다음 해부터 자동 일반과세 전환.
- 국세청이 자동 통보 (전환 안내문)
- 전환 시점 7월 1일부터 일반과세 적용
- 세금계산서 발행 의무 시작
- 매입세액 공제 가능 (장단점 함께)
❓ 자주 묻는 질문
Q. 사업 시작할 때 간이과세 선택하면 손해 아닌가요?
매출 적고 매입 적은 사업이면 간이가 압도적 유리. 음식점·이미용·1인 서비스업은 간이 추천. 단 초기 장비 매입 큰 사업(카페·도소매)은 일반과세 1년 한 다음 간이 전환도 가능.
Q. 세금계산서 발행 안 해도 되나요?
간이과세자는 매출 4,800만 이하면 발행 의무 X (영수증으로 대체). 4,800만~1억400만 구간은 발행 의무. 일반과세자는 의무. 거래처가 사업자라면 세금계산서 요구할 수 있으니 협의.
Q. 일반과세로 자발적 전환 가능한가요?
네, 간이과세 포기 신고 통해 가능. 매입 큰 사업(인테리어 등 큰 투자 시) 일반과세 환급 받기 위해 자주 활용. 단 한 번 일반과세 전환하면 3년간 간이로 못 돌아옴.
Q. 부가세 신고 도과하면?
무신고 가산세 20% + 매일 0.022% 납부지연. 종합소득세와 동일. 신고만이라도 기한 안 무조건.
📚 관련 받고 가이드
- 📊 종합소득세 — 부가세 신고 후 5월 종합소득세까지
- 💼 부업·N잡러 종합소득세 — 사업자등록 분기점
- 🚪 폐업지원금 — 사업 정리 시 부가세 정산
- 🆕 창업지원금 — 사업자등록 직후 받는 지원
📌 한 줄 요약
매출 1억400만 이하면 간이과세가 압도적 유리(세율 1.5~4% vs 일반 10%). 매입 큰 사업은 일반과세 환급 받기. 2026년 한도 상향(4,800만 → 1억400만)으로 더 많은 소상공인 혜택.
출처: 국세청 「부가가치세법」, 홈택스 부가세 신고 안내, 2026년 5월 기준. 받고는 정부 공식 서비스가 아니며, 공공정보를 기반으로 한 민간 정보 서비스입니다. 본인 사업 형태 복잡하면 세무사 상담 권장.